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任务二采购与付款业务核算程序设计
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一、日常采购计划编制及合同签订程序设计
1.日常采购计划编制及合同签订处理程序
（1）供应部门根据生产计划部门的各种生产计划编制采购计划。
（2）采购计划经审核批准后与供货单位签订采购合同。
（3）财会部门根据采购计划及采购合同编制财务收支计划。
2.日常采购计划编制及合同签订流程的控制点
（1）采购计划经审核批准后才能签订采购合同。
（2）会计部门参与采购合同的会签。
3.日常采购计划编制及合同签订程序设计
图4.3日常采购计划编制及合同签订程序设计图
二、临时采购申请程序设计
1.临时采购申请处理程序
（1）请购单位编制请购单交供应部门。
（2）供应部门编制临时采购计划，经审核同意后通知采购员进行采购。
（3）通知财会部门以备货款结算。
2.临时采购申请流程的内部控制点
（1）临时采购必须经过授权批准才能办理。
（2）会计部门监督临时采购计划的实施。
3.临时采购申请程序设计
图4.4临时采购申请程序设计图
三、材料采购、验货、付款程序设计
1.材料采购、验货、付款处理程序
（1）供货单位在材料发运后，将材料发票、运单和提货单经银行寄往购货单位。
（2）购货单位财会部门收到寄来的单据后，将其送交供应部门，供应部门审核合同后据此编制收货单，通知仓库准备发货，并将提货单交企业运输部门提货。
（3）财会验收后登记保管卡，并将签收的收货单交送供应部门。
（4）供应部门将收货单与合同再次审核无误后，授权出纳办理货款结算，出纳付款后在发票上加盖“付讫”
及日期戳记，与订购单副本一并归档。
2.材料采购、验货、付款流程的控制要求
（1）采购材料入库验收、记账与付款分离。
（2）加强材料单与合同的核对，保证材料名称、规格、数量和金额的正确，材料验收入库后才支付货款。
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