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新能源项目的尽职调查进入了最关键的阶段。
李砚在做现金流分析的时候，发现了一个奇怪的现象——发行人有一家重要的原材料供应商，每年采购金额在两千万左右，占采购总额的12%。
但这家供应商的工商注册信息显示，它的注册地址和发行人某家关联公司的地址完全一致。
同一个地址，两家公司。
一家是供应商，一家是关联方。
李砚把这个问题标注了出来，但没有声张。
她需要更多的证据。
她开始查这家供应商的公开信息——工商资料、股权结构、主要人员。
股权穿透之后，她发现了一个叫张伟的自然人，持有这家供应商80%的股权。
张伟没有出现在发行人任何关联方的名单里，也没有在发行人的员工名册上。
但李砚在发行人高管的一个社交账号上，看到了一张合影。
合影里有发行人的财务总监，有一个她不认识的中年男人。
她截图，用图像搜索查了一下——那个中年男人，就是张伟。
供应商的老板，和发行人的财务总监私下有合影。
这不是直接证据，但这是一个信号。
李砚把这件事告诉了林深。
林深听完，皱了皱眉：“体外资金循环——发行人可能通过这家供应商把资金转移出去，然后以其他形式流回来，虚增收入或者占用资金。
这种事在IPO里不少见，但很难查。
我们没有审计权限，不能直接去查这家供应商的银行流水。”
“那怎么办？”
李砚问。
“看审计那边能不能帮上忙。”
林深说，“你和安信的谭昭宁关系不是不错吗？私下问问，但不许违规。”
李砚犹豫了一下，点了点头。
那天晚上，她给谭昭宁发了一条消息，没有直接说，而是约她出来喝咖啡。
在金融城的一家星巴克里，两个人面对面坐着。
李砚把事情的经过说了一遍，省略了敏感的部分，只说了“我发现注册地址相同”
和“我不知道怎么查下去”
。
谭昭宁听完，想了很久。
“我这边，做供应商函证的时候，给这家供应商发过询证函。
回复是确认了采购金额和应付账款余额。”
她顿了顿，“但函证只能确认交易金额，不能确认交易是否真实。
如果要查资金流水，需要走反洗钱或者司法途径，不是我们能做的。”
“所以没办法？”
“有办法。”
谭昭宁看了一眼四周，压低声音，“我可以说，我怀疑这家供应商的真实性，要求扩大函证范围——不光是函证余额，还要函证交易细节，包括订单号、发货单号、发票号、付款凭证号。
如果发行人提供不出来，或者提供的东西对不上，那就是问题。”
“这样做会不会影响你的审计独立性？”
“不会。
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